Міністерство освіти і науки молоді та спорту України Національного університету водного господарства та природокористування Кафедра фінансів та економіки природокористування Контрольна робота з курсу «Гроші і кредит 2» Варіант 27  План Теоретичне питання Баланс банків і принципи його побудови Розрахунково-платіжні послуги комерційних банків Практична частина Задача 1 Задача 2 Баланс банків і принципи його побудови Банківський баланс – джерело, у якому синтезовані дані, які характеризують діяльність комерційного банку. Баланс комерційного банку – це бухгалтерський баланс, у якому відбито стан власних і залучених коштів банку та його розміщення кредитні та інші активні операції. Аналіз банківського балансу дозволяє визначити такі фінансові показники, як ліквідність, дохідність, рівень ризику окремих операцій банку та його джерела. Банківський баланс належить до засобів комерційної інформації. Він відповідає таким основним її вимогам, як оперативність, конкретність і солідність. Оперативність банківського балансу проявляється у його щоденному складанні. Баланс є джерелом конкретної інформації про наявність коштів у банку, і платоспроможності його клієнтів, кредитних ресурсах та його розміщення, надійності і стійкості самого банку. Солідність балансу у його достовірності, підтвердженої аудиторськими перевірками. Відповідно до бухгалтерського обліку всі рахунки діляться на активні і пасивні. Пасивні рахунки йдуть на відображення власних і залучених ресурсів, активні — відбиття об'єктів обліку (господарських коштів). Балансові рахунки групуються за видами операцій на основі однорідності, ліквідності і терміновості. На позабалансових рахунках відбиваються цінності й документи, які впливають на актив і пасив балансу (наприклад, бланки суворої звітності, інкасо, документи і культурної цінності, усталені зберігання). Усі рахунки поділяються на рахунки першого порядку, які заведено називати синтетичними, і рахунки другого порядку, уточнюючі синтетичні рахунки. Останні прийнятоназивать аналітичними рахунками. Обозначаются вони тризначним номером і включають рахунки від 102 до 705. Номер аналітичного рахунки формується додатком двох цифр справа до номера рахунки першого порядку. Після балансових рахунків розташовані рахунки довірчого управління. Банківський баланс має забезпечити оперативність, конкретність і достовірність представленої інформації. Сума активних рахунків дорівнює сумі пасивних. Ця ж сума називається валютою балансу. Баланс складається щодня і певну дату. Рахунки номенклатури балансу банків поділяються на балансові і позабалансові. Балансові рахунки поділяються на пасивні й активні. Пасивні рахунки призначені для обліку власних і залучених ресурсів, активні - їхнього розміщення. Усі балансові рахунки поділяються на рахунки першого порядку - укрупнені, синтетичні рахунки і рахунки другого порядку - деталізуватимуть, аналітичні рахунки. Рахунки першого порядку позначають трьома цифрами від 102 до 705. Номер рахунки другого порядку складається з п'ятьох знаків і будується шляхом додатку двох цифр справа до номера рахунки першого порядку. Балансові рахунки групуються за сім розділах за принципом економічно однорідної забезпечення і ліквідності. Новий План рахунків будується наступних міжнародно визнанийних принципах бухгалтерського обліку: безперервність діяльності кредитної організації; сталість методів обліку; непорушність вхідного балансу; пріоритет утримуючиния над формою; обережність під час проведення банківських операцій; роздільне відбиток залишків по активно-пасивним рахунках;откритость обліку. Бухгалтерський баланс повною мірою повинен відбивати операції, проведені банком, служити базою до ухвалення управлінські рішення, відбивати реально отримувану прибут...